【宏业金融境外IPO政策报道】美国证券交易委员会（SEC）周四（12月2日）表示，在美国证券交易所上市的中国公司必须披露它们是否为政府实体所有或控制，并提供其审计检查的证据。

美国证监会周四通过的新规则是美国证监会继实施美国国会在2020年12月份通过的一项针对在美国上市的外国公司遵守美国规则的法律（即所谓的“外国公司问责法”）之后，对执行“外国公司问责法”的进一步推进，为该法律的实施建立了框架。

在美国国会通过的“外国公司问责法”中规定，如果一家外国公司连续三年未能满足美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的审计规定，这家公司将被禁止在美国境内的交易所上市。法案还强调，在美上市公司必须披露自己是否由外国政府控制或拥有。

这意味着美国上市公司会计监督委员会要检查在其处注册过的审计师，后者反过来对在美国上市的中国公司的账目进行认证。

出于国家安全考虑，中国监管机构对美国该法案的出台表示遗憾，且不支持让海外监管机构检查当地会计师事务所。

而美国证监会的官员表示，美国监管机构担心“美国监管的缺失将投资者置于风险之中”，“该法案的核心，最终规则将允许投资者轻松识别其审计公司位于 PCAOB 无法完全检查的外国司法管辖区的注册人。此外，外国发行人将被要求披露这些实体的外国政府所有权水平”。

该规则还要求通过称为可变利益实体 (VIE) 的工具在美国上市的中国实体加强披露。

该法案的出台，也引起了美国舆论界和投资界喧嚣，美国主流媒体《华尔街日报》等媒体直接指出，这项法案显然就是在针对中国公司。美国金瑞基金首席投资官 Brendan Ahern表示，“这是一个艰难的局面，因为这些公司都被扣为人质”，“不幸的是，这个问题已被政治化....输家是这些股票的投资者，他们是美国投资者”。

美国证监会（SEC）周四的新规则还规定，在美上市公司公司将有15天的时间对SEC要求加强披露的指定提出异议。同时表明，美国证监会最多有三年的时间来命令不符合规则的公司退市。

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*消息来源于路透社消息。

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