【宏业金融境外IPO辅导】2022年10月26日，美国证券交易委员会（SEC）根据早在2010年生效的多德-弗兰克法案的要求，通过了关于追回错误授予的基于激励的高管薪酬的最终规则——即基于激励的薪酬根据错误陈述的财务业绩衡量标准（包括股票价格和股东总回报）授予，其主要目的是阻止欺诈和会计弊端。

美国SEC主席加里•詹斯勒在上周五表示，“追回规则”扩大了证交会监管机构的权力，可以收回上市公司现任和前任高管因财务报表错误而获得的薪酬。该机构正在执行国会授权的一项规定，将允许该机构收回某些高管的薪酬，这一新规定不应阻碍公司上市。

加里•詹斯勒表示：“如果你有错误的财务报表，而有人靠这些错误的财务报表获得报酬，那么他们不应该保留这些钱。我认为这很简单。”

加里•詹斯勒否认了SEC在制定规则时过多关注于监管措施，而这些措施将在国会陷入僵局。他补充说，国会在十多年前就授权了该机构的大部分议程。

该规则的最终版本比2015年的提案更广泛，后者只在公司发现重大会计错误，需要重报以前年度的财务报表时才会触发收回机制。根据周三将表决的规则，如果公司发现只影响最近一年业绩的较小错误，也将不得不收回高管奖金。

该规则适用于大多数上市发行人，包括“新兴成长型公司”、“小型申报公司”和“外国私人发行人”，也包括中概股上市公司。

如果发行人不采用和遵守符合其交易所上市标准的回拨政策，发行人将被退市。

就本规则而言，发行人公司“执行官”的定义与《证券交易法》中的“官员”定义相同，包括发行人的总裁、首席财务官、首席会计官（或者，如果没有该等会计人员、控制人）、发行人负责主要业务单位、部门或职能的任何副总裁以及任何执行决策职能的人员。

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