【宏业金融上市政策动态】就在昨天（9月23日），美国证券交易委员会（SEC）财务部门发布了一封关于上市公司气候变化披露的信函样本。

该信函样本评论了上市公司最近提交的10-K表格，包括那些在6个多月前提交了10-K表格的公司。这些信件由该部门的多个行业审查小组发布，包括针对非碳密集型行业的公司。

根据美国证券交易委员会十多年前发布的《2010年气候变化指南》，美国证券交易委员会指出，现在已经到时候了，上市公司需要通过相关表格披露有关气候变化影响的某些信息。

鉴于美国证券交易委员会主席和多位委员曾表示，气候变化披露是上市公司的一个必要及优先事项，因此该信函样本出台及内容并不让人意外。

美国证券交易委员会还宣布了其预期的规则制定议程，以及确定某些类别的信息，其中包括近期将重点放在规定气候变化披露的规则上。这些内容主要包括：

• “与气候变化相关的转型风险的实质性影响……如如可能给运营和合规带来负担的政策和监管变化、可能改变商业机会的市场趋势、信用风险或技术变化”

  
  

• “与气候变化相关的重大诉讼风险”

  
  

• “重大未决或现有的气候变化相关立法、法规和国际协议，以及这些对您的业务、财务状况和经营成果的任何重大影响”

  
  

• “过去和/或未来气候相关产品的资本支出”

  
  

• “气候相关法规或商业趋势的间接后果”

  
  

• “气候变化对您的运营和结果的物理影响”

  
  

• “与气候变化相关的材料合规成本”

值得注意的是，其中许多类别的信息都与现有或待定的有关气候变化的环境问题的法规有关，无论是国家的还是国际的。这也表明，任何国际和国内相关利益方的博弈直接影响了SEC相关上市政策出台的动机和目的，这突出表现为之前针对中国企业的赴美上市的相关限制。

该信函样本的一个关键结果是，上市公司可能认为在SEC计划很快颁布任何新法规之前，根据SEC的2010年指南和这些新确定的信息类别，披露气候变化信息是可选择性的事项。事实上，来自美国证券交易委员会的这一信息表明，即使在没有新法规，意味着某些气候变化披露已经是上市公司强制性的一个动作。

专注中国企业境外及美国上市辅导服务的宏业金融辅导专家指出，SEC的此项举措，对有赴美上市计划的中国公司带来启示，SEC有可能对碳密集型行业的公司的上市申请审批会愈发严格，而对创新型、绿色的、环保的中国公司将会得到更多鼓励。而无论是那种类型的公司，其上市申请相关文件中的气候信息披露也将成为常态。（完）

*消息来源于媒体mondaq平台和相关权威报道。

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